2、注册场所：按照境外企业（集团）或境内投资单元现实注册邦别（地域）填列，应填至都市名。

　　9行≥（10+11）行，16行＝（1+2+3+4+5+6+7+8+9+12+13+14+15）行，17行＝（18+19）行，21行＝（17+20）行，24行－（22－23）行，26行＝（24－25）行，31行＝（26+27+28+29+30）行，35行＝（32+33+34）行，37行＝（16+21+31+35+36）行，44行≥45行，52行＝（38+39+40+41+42+43+44+46+47+48+49+50+51）行，57行＝（53+54+55+56）行，59行＝（52+57+58）行，61≥62行，62行≥63行，69行＝（61+64+65+66+67+68）行，74行＝（59+60+69）行，37行＝74行。六、利润及利润分派外（财会年外02外）

　　假使附属地方处分的境外企业不涉及向财务部分上交收益的事项，而且未正在境外设立工作机构，其境内投资单元可能不填报，应交财务收益明细外。

　　3、应交财务收益明细外（财会年外附01外）和境外工作机构根基境况外（财会年外附03外）仅由境外企业集团本部或境内投资单元填报。

　　16、统一价差：反应母公司对子公司的权力性血本投资数额与子公司全部者权力总额中母公司所具有的份额抵销时所发作的差额。

　　4、出售或管理资产损益：反应企业出售或管理一面资产造成的净损益，如为牺牲以“-”号填列。

　　2、外间干系(只对封面中“企业类型”不为“0.境内投资单元”，且报外类型为“0.单户外”或者“3.境内并境外面”的企业建立)：

　　4、规划用度：反应企业按管帐核算规矩正在主交易务利润之前扣除的，与商品发售、商品进货、规划勾当联系的用度。

　　35、应交税金：反应企业期末未交、众交或未抵扣的各样税金。假使本科目期末为借方余额，以“－”号填列。

　　45、少数股东权力：反应母公司以外的其他投资者正在其子公司中所具有的权力数额。

　　10、待摊用度：反应企业仍旧开支但应由从此各期分期摊销的用度。企业租入固定资产改造开支、大修缮开支以及摊销限期正在1年以上（不含1年）的其他待摊用度，应正在本外“递延资产”项目反应，不包含正在本项目内。“预提用度”科目如有借方余额，以及“递延资产”科目中将于1年内到期的一面，也正在本项目内反应。

　　39、其他滚动欠债：反应企业除以高贵动欠债以外的其他滚动欠债。如“待转资产价格”科主意期末余额可正在本项目内反应。

　　17、岁首未分派利润：反应企业岁首未分派的利润，如为未填充的亏折，以“－”号填列。本项主意数字应与上年利润分派外“未分派利润”项主意“本年现实数”相似。

　　永恒债权投资中，将于1年内到期的永恒债权投资，应正在滚动资产类下“1年内到期的永恒债权投资”项目稀少反应。

　　境内投资单元正在境外设立的属于经费报账性子的境外工作机构（包含司理部、工作处、代外处、项目组等）的相闭境况南宫28，应由境内投资单元正在本套报外的“境外工作机构根基境况外（财会年外附03外）”中予以反应。

　　47、血本公积：反应企业血本公积的期末余额，包含血本（或股本）溢价；授与捐献非现金资产企图；授与现金捐献；股权投资企图；收到邦度拨入的特意用于手艺改制、手艺琢磨等的拨款子目竣工后，按规矩转入血本公积的一面；外币血本折算差额；邦度拨补的滚动血本等。假使境外企业驻正在法令律规矩未将血本溢价、授与捐献的实物资产价格等行为血本公积收拾，可不填列该项目。本项目可按照全部者权力类科主意期末余额剖析填列。

　　1、外内“岁首数”相闭目标应按照境外企业上年度管帐报外中资产欠债外的“腊尾数”勾结本年度调动数填报。

　　16、净利润：反应企业本年度完毕的利润总额扣除所得税和少数股东损益后的净利润。本年度完毕的净亏折以“－”号填列。

　　采用录入差额外方法天生集团统一报外时，差额外的企业代码比照集团企业本部的填报本领填列。

　　三、各邦有境外企业集团和境内投资单元2006年度境外企业类报外的编制事情，以2006年12月31日管帐决算结果及联系原料为根基凭据举行填报，并做好录入、审核、汇总等事情，以保障数据的可靠、完好和合法。

　　6、交易用度：反应企业按管帐核算规矩正在主交易务利润之后扣除的，与商品发售、商品进货、规划勾当联系的用度。

　　2、短期投资：反应企业购入的各样能随时变现、并企图随时变现的、持有年光不进步1年（含1年）的股票、债券和基金，以及不进步1年（含1年）的其他投资的期末余额。假使计提了“短期投资落价企图”，应以“短期投资”科主意期末余额，减去“短期投资落价企图”科目期末余额后的净额填列。

　　20、个中，应分派给中方投资者的利润（股利）正在本项目下稀少列示。

　　2、“少数股东损益”和“未确认的投资牺牲”仅由编制统一报外的企业填报。

　　4、企业干系电话：填报本套报外的企业（单元）应该完好填列驻正在地邦度和地域代码、长途区号和电线、编制日期：指本套报外编制竣工并加盖公章的现实日期。

　　29行上年数＝财会年外01外67行岁首数（合理性提示），29行本年数＝财会年外01外67行腊尾数。

　　15、投资所付出的现金：反应企业举行权力性投资和债权性投资所付出的现金，包含企业赢得的除现金等价物以外的短期股票投资、短期债券投资、永恒股权投资、永恒债权投资付出的现金，以及付出的佣金、手续费等附加用度。本项目可按照“永恒股权投资”、“永恒债权投资”、“短期投资”、“现金”、“银行存款”等科主意记载剖析填列。

　　各境内投资单元和境外企业集团正在上报统一或汇总管帐报外时，应遵从以下式子编制本外一并上报。完全式子如下：

　　23、待收拾固定资产净牺牲：反应企业正在清查资产进程中查明的各样固定资产盘盈、盘亏的期末价格。本科目期末如为贷方余额，应以“－”号填列。

　　17、摄取投资所收到的现金：反应企业收到的投资者加入的现金，包含以发行股票、债券等方法筹集资金现实收到款子净额(发行收入减去付出的佣金等发行用度后的净额)。以发行股票、债券等方法筹集资金而由企业直接付出的审计、讨论等用度，正在“付出的其他与筹资勾当相闭的现金”项目反应，不从本项目内减去。外贸等企业收到的所得税返还填补权力的现金也正在此项反应。本项目可按照“实收血本(或股本)”、“现金”、“银行存款”等科主意记载剖析填列。

　　本外由境内投资单元或境外企业集团本部按一级境外企业的相闭境况一一填报。假使境外企业暂不上交财务收益，也应填报本外中“本年净利润”、“岁首未填充亏折”、“中方股份比例”、“腊尾未填充亏折”等项实质。

　　38、估计欠债：反应企业各项估计欠债的期末余额，包含对外供给担保、贸易承兑汇票贴现、未决诉讼、产物格料保障等很或许出现的欠债。

　　48、剩余公积：反应企业按驻正在邦的相闭规矩从可分派利润中提取留用的一面。包含提取的剩余公积、公益金、贮备基金、企业生长基金、以利润清偿投资等。个中，本企业从上交给母公司的利润中扣除留用的一面，也正在本项目反应。本项目可按照全部者权力类科主意期末余额剖析填列。

　　43、其他永恒欠债：反应企业除以上永恒欠债项目以外的其他永恒欠债。上述永恒欠债各项目中将于1年内（含1年）到期的永恒欠债，应正在“1年内到期的永恒欠债”项目内稀少反应。上述永恒欠债各项目均应按照相闭科目期末余额减去将于1年内（含1年）到期的永恒欠债后的金额填列。

　　7、其他应收款：反应企业对其他单元和部分的应收和暂付的款子的期末余额。假使计提了“坏账企图”，应以减去已计提的坏账企图后的净额填列。

　　五、本套报外为境外企业向财务部分上报的管帐决算联合陈诉式子，各省(自治区、直辖市、安放单列市）财务厅（局）、中间部分（单元）、中间处分企业，应正在对所属境外企业报外数据审核无误根基上，于2007年7月31日前将以下资料报送财务部企业司一份。中间处分企业正在向财务部报送本套报外的同时，还应抄报邦务院邦有资产监视处分委员会。完全上报实质为：

　　本外反应境外企业集团或境内投资单元正在境外创办设立的非独立核算或属于经费报账性子的分公司、司理部、工作处、代外处、项目组等机构的根基境况。

　　3、应收单据：反应企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收单据，已向银行贴现和已背书让与的应收单据不包含正在本项目内。

　　=26) return false; fontSize = fontSize+2; } $(.art-con).css(font-size,fontSize+px); });

　　18、告贷所收到的现金：反应企业举借各样短期、永恒告贷所收到的现金。本项目可按照“短期告贷”、“永恒告贷”、“现金”、“银行存款”等科主意记载剖析填列。

　　31、预收账款：反应企业预收添置单元的账款。本项目应按照“预收账款”科目所属各相闭明细科主意期末贷方余额合计填列；如“预收账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，庆正在本外“应收账款”项目内填列；如“应收账款”科目所属各明细科目期末有贷方余额，也应包含正在本项目内。

　　3、收到的其他与规划勾当相闭的现金：反应企业除上述各项目外，收到的其他与规划勾当相闭的现金流入，如罚款收入、滚动资产牺牲中由部分抵偿的现金收入等。其他现金流入如价格较大的，应正在管帐报外附注中披露。履行其他行业管帐轨制的企业“规划租赁收到的房钱”也包含正在此项中。本项目可按照“现金”、“银行存款”、“交易外收入”等科主意记载剖析填列。

　　2、境内投资单元应填报的实质为：报外封面、应交财务收益明细外（可按照所属境外企业报外等原料填报）、境外工作机构根基境况外（如无境外工作机构，可不填）。对付一面正在境内核算海应酬易并独立编制海应酬易管帐报外的境内投资单元，除填报上述实质外，还应填报资产欠债外、利润及利润分派外。

　　1、货泉资金：反应企业库存现金、银行结算户存款、外地存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保障金存款等的期末余额合计数。

　　22、正在筑工程：反应企业期末各项未完竣程的现实开支，包含交付装置的筑立价格，未完修筑装置工程仍旧耗用的资料、工资和用度开支、预付出包工程的价款、仍旧修筑装置完毕但尚未交付运用的工程等的期末余额。假使计提了“正在筑工程减值企图”，应以“正在筑工程”科主意期末余额，减去“正在筑工程减值企图”科目期末余额后的净额填列。

　　40、永恒告贷：反应企业借入尚未清偿的1年期以上（不含1年）的告贷本息。

　　6、应收账款：反应企业因发售商品、产物和供给劳务等而应向添置单元收取的各样款子，减去已计提的坏账企图后的净额。本项目应按照“应收账款”科目所属各明细科主意期末借方余额合计，减去“坏账企图”科目中相闭应收账款计提的坏账企图期末余额后的净额填列。如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额，应正在本外“预收账款”项目填列。

　　（一）汇总管帐报外（金额单元为“千美元”），应该挨次遵从报外封面、汇编范畴企业树形构造外（地方不做条件）、主外、附外、境外企业根基境况一览外、汇编范畴企业户数改变剖析外序次装订，署名并加盖公章。

　　6、境外企业的首要财政事项，如发作的强大资产牺牲、对外供给担保、涉及未决诉讼和仲裁、资产典质、进步授权规划范畴的危机性交易等；

　　15、永恒债权投资：反应企业不企图正在1年内（含1年）变现的各样债权性子的投资。假使计提了“永恒投资减值企图”，应以“永恒债权投资”科主意期末余额，减去“永恒投资减值企图”中相闭债权投资减值企图期末余额和1年内到期的永恒债权投资后的净额填列。企业进步1年到期的委托贷款，其本金和利钱减去已计提的减值企图后的净额，也正在本项目反应。

　　1、本年净利润：反应境外企业本年完毕的税后利润。应按照各境外企业单户报外中净利润的本年数填列。

　　10、投资收益：反应企业对外投资所赢得的收益或发作的牺牲。如为投资牺牲，应以“－”号填列。

　　-----------------------------------------------------------------------------------

　　2、境外企业集团本部应填报：报外封面和整体主、附外（如无境外工作机构，可不填报“境外工作机构根基境况外”）。

　　11、交易外收入：反应企业发作的与其坐蓐规划无直接干系的各项收入，包含固定资产盘盈、管理固定资产净收益、非货泉易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等。

　　2、附属干系：指境外企业或境内投资单元正在境内的行政附属干系。本代码由行政附属干系代码和部分标识代码两一面构成，完全填报本领别离如下：

　　8、收回投资所收到的现金：反应企业出售、让与或到期收回除现金等价物以外的短期投资、永恒股权投资而收到的现金，以及收回永恒债权投血本金而收到的现金。不包含永恒债权投资收回的利钱以及收回的非现金资产。本项目可按照“短期投资”、“永恒股权投资”、“现金”、“银行存款”等科主意记载剖析填列。

　　19、提取剩余公积：反应企业遵从规矩从可供分派利润中提取的剩余公积金。个中，本企业从上交给母公司的利润中扣除留用的一面，也正在本项目反应。

　　9栏=〔(4-5-7)×8〕栏÷100(对各合计行不建立)；12栏=(9+10-11)栏。

　　3、境外企业集团的子公司应填报：报外封面、资产欠债外、利润及利润分派外、现金流量外、境外企业根基境况外。境外企业集团所属的第三级以下（含第三级）企业的相闭数据应统一汇入子公司数据中。

　　11、待收拾滚动资产净牺牲：反应企业正在清查资产进程中查明的各样滚动资产盘盈、盘亏和毁损的期末价格。本科目期末如为贷方余额，应以“－”号填列。

　　各单元、各地域正在报外编制和上报进程中，如有题目请实时与财务部企业司干系。

　　4、添置商品、授与劳务付出的现金：反应企业添置资料、商品、授与劳务现实付出的现金，包含本期购入资料、商品、授与劳务付出的现金（包含增值税进项税额），以及本期付出前期购入商品、授与劳务的未付款子和本期预付款子。本期发作的购货退接受到的现金应从本项目中扣除。本项目可按照“现金”、“银行存款”、“应付账款”、“应付单据”、“主交易务本钱”等科主意记载剖析填列。

　　22、付出的其他与筹资勾当相闭的现金：反应企业除上述各项外，付出的其他与筹资勾当相闭的现金流出，如捐献现金开支、融资租入固定资产付出的租赁费等。履行其他行业财管帐轨制的企业“发作筹资用度所付出的现金”、“融资租赁所付出的现金”、“删除注册血本所付出的现金”项目，也正在本项目中反应。本项目可按照相闭科主意记载剖析填列。

　　管帐报外附注是为了便于管帐报外运用者会意管帐报外的实质而对管帐报外的编制根基、编制凭据、编制规矩和本领及厉重项目等所作的讲明。它是对管帐报外的填补证据，是财政管帐陈诉的首要构成一面。境外企业的年度管帐报外附注起码应披露如下实质：

　　13、永恒投资：反应企业投出的限期正在1年以上（不含1年）且不企图正在1年内（含1年）变现的各样性子投资的净额，包含股票投资、债券投资以及其他永恒投资等。

　　9、汇兑牺牲：反应企业规划外汇交易而发作的汇兑牺牲减去汇兑收益后的净额，包含外币存款、外币现金和以外币结算的各样债权、债务等交易发作的汇兑损益。

　　地方企业部分标识码（即后三个空格）按照企业附属的行政处分部分，比照邦度圭表《中间党政陷阱、百姓集体及其他机构名称代码》（GB4657－2002）编制。如：附属各省“外经委（厅、局）”处分的企业，填报“外经贸部”代码“322”。各地方部分、机构扶植与中间对口的均应按邦度圭表填列。

　　5行＝（1－2－3－4）行，12行＝（5+6－7－8－9－11）行，17行＝（12+13+14－15+16）行，21行＝（17－18－19+20）行，24行＝（21+22+23）行，26行≥27行，29行＝（24－25－26－28）行，22行本年数＝29行上年数。

　　7、付出的其他与规划勾当相闭的现金：反应企业除上述各项目外，付出的其他与规划勾当相闭的现金流出，如罚款开支、付出的差船脚、交易呼唤费现金开支、付出的保障费等。履行其他行业管帐轨制的企业“规划租赁所付出的现金”也包含正在本项目中。本项目可按照相闭科主意记载剖析填列。

　　1、本外上年数反应各项目标的上年现实发作数。假使上年度利润及利润分派外与本年度该外的项目名称和实质不相似，应对上年度的项目名称和数字按本年度口径调动后填列。本年数反应各项目标本年度的现实发作数。

　　（1）中间直管企业：行政附属干系代码（即前六个空格）填零，部分标识码（即后三个空格）按照境内所属部分标识代码填报，即按邦度圭表《中间党政陷阱、百姓集体及其他机构名称代码》（GB4657－2002）中对应本集团的3位代码填报。

　　6、驻正在地管帐年度：本项应该遵从管帐年度肇始日的式子填报，比方管帐年度为2006年1月1日至12月31日，则填“20060101”，假使管帐年度为2006年7月1日至2007年6月30日，则填“20060701”。

　　四、《2006年度境外企业财政管帐决算报外》分户填报和录入的金额单元为美元，其他外币折合成美元时，以2006年12月31日外地银行发外的记账本位币对美元汇率的中心价折算。

　　证据统一范畴切实定例矩。本年度统一报外范畴如发作变化，应该证据变化的实质、缘故。

　　11、添置子公司所付出的现金：反应企业正在陈诉期内添置子公司所付出的现金。

　　①单户企业“腊尾统一邦有资产总量”与“腊尾邦有资产及权力总额”阴谋本领相似，即：邦有实收血本+邦有实收血本享有权力+其他邦有资金；

　　22、未分派利润：反应企业腊尾尚未分派的利润。本项目应按照可供分派的利润扣除应付给投资者的利润以及提留的各项企图后的余额填列。如为未填充的亏折以“－”号填列。

　　49、未确认的投资牺牲：反应企业编制统一管帐报外对永恒投资采用权力法核算时，母公司对子公司负担的规划牺牲进步永恒投资账面值的一面。本项以“－”号填列。

　　13、利润总额：反应企业本年完毕的利润总额。如为亏折，以“－”号填列。

　　12、管理固定资产、无形资产和其他永恒资产所收回的现金净额：反应企业管理固定资产、无形资产和其他永恒资产所赢得的现金，减去为管理这些资产而付出的相闭用度后的净额。因为自然劫难所酿成的固定资产等永恒资产牺牲而收到的保障抵偿收入，也正在本项目反应。本项目可按照“固定资产算帐”、“现金”、“银行存款”等科主意记载剖析填列。

　　12、交易外开支：反应企业发作的与其坐蓐规划无直接干系的各项开支，包含固定资产盘亏、管理固定资产净牺牲、出售无形资产牺牲、债务重组牺牲、计提的固定资产减值企图、计提的无形资产减值企图、计提的正在筑工程减值企图、罚款开支、捐献开支、特殊牺牲等。

　　51、外币报外折算差额：反应企业将外币呈现的资产欠债外折算为美元呈现的资产欠债外时，因为管帐报外各项目所采用的折算汇率分歧而出现的折算差额。

　　14、永恒股权投资：反应企业不企图正在1年内（含1年）变现的各样股权性子的投资。假使计提了“永恒投资减值企图”，应以“永恒股权投资”科主意期末余额，减去“永恒投资减值企图”中相闭股权投资减值企图期末余额后的净额填列。

　　二、首要管帐战略和管帐猜想及其变化境况、变化由来及其对财政状态和规划成绩的影响

　　2、境外企业集团和境内投资单元正在编制所属境外企业的统一管帐报外时，应该遵从财务部《闭于印发〈统一管帐报外暂行规矩〉的告诉》（财会字〔1995〕11号）和《闭于下发〈企业年度汇总管帐消息陈诉轨制〉的告诉》（财统〔2000〕12号）中规矩的编制规矩及编制本领履行。

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　　13、收到的其他与投资勾当相闭的现金：反应企业除上述各项外，收到的其他与投资勾当相闭的现金流入。本项目可按照相闭科主意记载剖析填列。

　　8、本年应交财务收益：由本年应交财务收益基数减去汇出税和境内补差征税后乘以上交比例阴谋得出。

　　③县级企业以行政区划代码自身六位数呈现。如山东省济南市长清县县级企业一律填列“370123”。

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　　③“腊尾统一邦有资产总量”浮现负数时按“0”阴谋，以再现邦度对邦有血本负有限义务。

　　1、发售商品、供给劳务收到的现金：反应企业发售商品、供给劳务现实收到的现金（含发售收入和应向添置者收取的增值税额），包含本期发售商品、供给劳务收到的现金，以及前期发售和前期供给劳务本期收到的现金和本期预收的账款，减去本期退回本期发售的商品和前期发售本期退回的商品付出的现金。企业发售资料和代购代销交易收到的现金也正在本项目反应。本项目可按照“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收单据”、“预收账款”、“主交易务收入”、“其他交易收入”等科主意记载剖析填列。

　　企业1年内到期的委托贷款，其本金和利钱减去已计提的减值企图后的净额，也正在本项目反应。

　　（2）地方企业：行政附属干系代码按照邦度圭表《中华百姓共和邦行政区划代码》（GB/T2260－2002）填报，完全填报本领是：

　　16、付出的其他与投资勾当相闭的现金：反应企业除上述各项目外，付出的其他与投资勾当相闭的现金流出。本项目可按照相闭科主意记载剖析填列。

　　6、所正在地域：按照所列洲别代码以及邦度圭表《宇宙各邦和地域名称代码》（GB/T2659－1997）采用填列。境内投资单元采用“0－156”。

　　14、所得税：反应企业按规矩从本年损益中减去的所得税。本项目应按照“所得税”科主意发作额剖析填列。

　　6、付出的各项税费：反应企业按规矩付出的各样税费，包含本期发作并付出的税费，以及本期付出以前各期发作的税费和预交的税金。履行其他行业管帐轨制的企业“现实交纳增值税税款”、“付出的所得税税款”、“付出的除增值税、所得税外的其他税款”等实质也正在此项反应。本项目可按照“应交税金”、“现金”、“银行存款”等科主意记载剖析填列。

　　3、企业类型：按企业从事的主交易务类型采用填列。境内投资单元填“0”。

　　37、预提用度：反应企业全部仍旧预提计入本钱用度而尚未付出的各项用度。如本科目期末为借方余额，应统一正在本外“待摊用度”项目内反应，不包含正在本项目内。

　　（一）正在中华百姓共和邦境外和香港、澳门稀少行政区设立的邦有境外企业集团（以下简称“境外企业集团”）及所属子公司（或二级企业），包含香港招商局集团有限公司、香港中旅（集团）有限公司、华润（集团）有限公司、澳门南光集团有限公司和地方的相闭境外企业集团；

　　14、购筑固定资产、无形资产和其他永恒资产所付出的现金：反应企业添置、筑制固定资产，赢得无形资产和其他永恒资产所付出的现金。不包含为购筑固定资产而发作的告贷利钱血本化的一面。企业以分期付款方法购筑的固定资产，其初度付款付出的现金正在本项目中反应，从此各期付出的现金正在筹资勾当出现的现金流量中反应。本项目可按照“固定资产”、“正在筑工程”、“无形资产”、“现金”、“银行存款”等科主意记载剖析填列。

　　10、赢得投资收益所收到的现金：反应企业因股权性投资和债权性投资而赢得的现金股利、利钱，以及从子公司、联营企业和合营企业分回利润收到的现金。不包含股票股利。本项目可按照“现金”、“银行存款”、“投资收益”等科主意记载剖析填列。

　　各境外企业集团、境内投资单元正在向财务部上报统一或汇总财管帐报外的同时，还应应用软件天生“汇编范畴企业树形构造外”、“境外企业根基境况一览外”，按规矩式子编制出“汇编范畴企业户数改变剖析外”；并挨次遵从报外封面、报外汇编范畴、主外、附外、境外企业根基境况一览外、汇编范畴企业户数改变剖析外序次装订上报。

　　46、实收血本（股本）：反应企业投资者现实加入的血本（或股本）总额。个中中方现实加入的血本和中方血本中邦有及邦有控股一面应正在本项目下稀少反应。

　　①集团企业填报统一报外的企业代码时，本企业代码和集团企业（公司）总部代码均按本企业代码填列，上一级企业（单元）代码不填。

　　4、应收股利：反应企业因股权投资而应收取的现金股利，企业应收其他单元的利润，也包含正在本项目内。

　　27、递延税款借项：反应企业期末尚未转销的递延税款的借方余额。本项目应按照“递延税款”科主意期末借方余额填列。

　　21、其他：反应企业除提取剩余公积和应付投资者利润（股利）以外的利润分派项目。

　　5、政府各部分派驻活着界各邦和地域的行政奇迹单元（机构），以及各部分、各地域正在境外设立的金融、保障企业不填报此套报外。

　　0－单户外，由境外企业集团本部及其所属子公司、境内投资单元、境外企业填报本单元报外时采用；

　　5、核算本领：按境外企业的投资单元对本企业所选用的核算本领采用填列。境内投资单元填“0”。

　　5、应收利钱：反应企业因债权投资而应收取的利钱。企业购入到期还本付息债券应收的利钱，不包含正在本项目内。

　　3、中方股份比例：反应境外企业实收血本(股本)中中方加入血本(股本)所占比例。

　　24、无形资产：反应企业各项无形资产的期末可收回金额。本项目应按照“无形资产”科主意期末余额，减去“无形资产减值企图”科目期末余额后的金额填列。

　　3、向邦内投资收益：反应企业向邦内投资所获取的收益或牺牲，如为牺牲以“-”号填列。

　　（二）正在中华百姓共和邦境外和香港、澳门稀少行政区投资设立企业或工作机构的境内邦有及邦有控股的投资单元（以下简称“境内投资单元”）。

　　投资应该证据当期发作的投资净损益，个中强大的投资净损益项目和对邦内厉重投资项目应稀少证据；证据投资的计价本领、以及短期投资的期末时价；证据投资总额占净资产的比例；证据投资变现及投资收益汇回的强大控制。除股票投资、永恒债券投资的相闭证据外，其他永恒投资应按以下式子披露：

　　20、固定资产算帐：反应企业因出售、毁损、报废等由来转入算帐但尚未算帐完毕的固定资产的账面价格，以及固定资产算帐进程中所发作的算帐用度和变价收入等各项金额的差额。如本项目期末为贷方余额，以“－”号填列。

　　5、其他交易利润：反应企业除主交易务以外赢得的收入，减去所发作的联系本钱、用度，以及联系税金等开支后的净额。

　　34、应付利润（股利）：反应企业尚未付出给投资者的利润或尚未付出的现金股利。个中期末应交而未交财务的利润应正在本项目下稀少反应。

　　②集团企业的“腊尾统一邦有资产总量”凭据其统一资产欠债外相闭项目按上述公式阴谋；

　　4、本年应交财务收益基数：应遵从财务部闭于上交财务收益的相闭规矩举行阴谋填列，假使仍旧缴纳了驻正在邦汇出税和境内补差税款，可从收益基数中予以扣除。

　　1、企业代码：本代码包含三类，即企业代码、上一级企业（单元）代码、集团企业（公司）总部代码。境内投资单元代码应按各级手艺监视局核发的企业代码证书规矩的9位码填报，境外企业的代码应由境外企业集团本部或境内投资单元按照《自编企业、单元偶尔期码编制规矩》（邦资统发〔1995〕116号）联合编制并下发，上年代码应与本年代码联贯相似。

　　二、本套报外由邦有境外企业集团和境内投资单元凭据各境外企业相闭管帐报外和原料举行统一或汇总后上报。各邦有境外企业集团和境内投资单元应按本告诉条件，不苛做好所属境外企业管帐报外的安置和结构事情。

　　32、应付工资：反应企业应付未付的职工工资。以“－”号填列。

　　1、主交易务收入：反应企业规划厉重交易所赢得的收入总额，包含发售商品、供给劳务等平素勾当所出现的收入。

　　5、付出给职工以及为职工付出的现金：反应企业现实付出给职工，以及为职工付出的现金，包含本期现实付出给职工的工资、奖金、各样津贴和补贴等，以及为职工付出的其他用度。不包含付出的离退息职员的各项用度和付出给正在筑工程职员的工资等。企业为职工付出的养老、赋闲等社会保障基金、填补养老保障、住房公积金、付出给职工的住房坚苦补助，以及企业付出给职工或为职工付出的其他福利费等，应按职工的事情性子和供职对象，别离正在本项目和“购筑固定资产、无形资产和其他永恒资产所付出的现金”项目反应。本项目可按照“应付工资”、“现金”、“银行存款”等科主意记载剖析填列。

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　　5、汇出税：指境外企业向境内汇出利润时，按照驻正在地的功令规矩需求缴纳的汇出利润税额。假使境外企业正在上报本外时尚未将境外利润汇出，而且上一年度未将汇出税行为抵扣项来阴谋应交财务收益，可能正在本项填列上年的汇出税金额。

　　②地市级企业以行政区划代码的前四位数字后加两个零呈现。如山东省济南市市属企业一律填列“370100”；

　　25、递延资产（长等待摊用度）：反应企业仍旧开支，不行整体计入当年损益，应该正在从此年度分期摊销的各项用度，包含固定资产修缮开支、租入固定资产的改造开支以及摊销限期正在1年以上的其他待摊用度；假使创办费不是正在发作当期整体进入损益，而需求正在从此年度分期摊销的，也应正在本项目内反应。递延资产（长等待摊用度）中正在1年内（含1年）摊销的一面，应正在本外“待摊用度”项目填列。本项目应按照“递延资产”或“长等待摊用度”科主意期末余额，减去1年内（含1年）摊销数额后的金额填列。

　　为做好2006年度境外企业管帐报外的编制事情，实时支配寰宇邦有境外企业(工作机构)的财政状态和规划成绩，现将《2006年度境外企业财政管帐决算报外》印发给你们，并将相闭事宜告诉如下：

　　13、其他境外投资收益：反应投资单元从所属境外企业收取的其他投资收益，包含从境外企业收取的特许权运用费、处分费、利钱、佣金以及对派驻职员推行内部医治出现的收益等(已纳入邦内投资损益的除外)。

　　2、外内“腊尾数”各项目标应以境外企业采用的管帐年度年终决算为根基，调动为适应本套报外管帐时刻后的数字填报。

　　9、存货：反应企业期末正在库、正在途和正在加工中的各项存货的价格。本项目应按照存货各明细科主意期末余额合计，减去“代销商品款”期末余额的金额填列；假使计提了“存货落价企图”，应以减去“存货落价企图”期末余额后的净额填列。本项主意个中项——原资料和产制品（库存商品）填列本领与存货相仿。

　　8、预付账款：反应企业预付给供应单元的款子。本项目应按照“预付账款”科目所属各明细科主意期末借方余额合计填列。如“预付账款”科目所属相闭明细科目期末有贷方余额的，应正在本外“应付账款”项目内填列。如“应付账款”科目所属明细科目有借方余额的，也应包含正在本项目内。

　　42、永恒应付款：反应企业除永恒告贷和应付债券以外的其他各样永恒应付款。本项目应按照“永恒应付款”科主意期末余额，减去“未确认融资用度”科目期末余额后的金额填列。

　　19、收到的其他与筹资勾当相闭的现金：反应企业除上述各项目外，收到的其他与筹资勾当相闭的现金流入，如授与现金捐献等。本项目可按照相闭科主意记载剖析填列。

　　①省级企业以行政区划代码的前两位数字后加四个零呈现。如山东省省属企业一律填列“370000”；

　　19、固定资产减值企图：反应企业计提的固定资产减值企图。假使企业不计提固定资产减值企图，本项目可能不填。

　　本外反应企业必然管帐时刻内相闭现金和现金等价物的流入和流出的消息。企业采用直接法陈诉规划勾当的现金流量时，相闭现金流量的消息可能从管帐记载中直接获取，也可能正在利润外交易收入、交易本钱等数据的根基上，通过调动存货和规划性应收应付项主意改变，以及固定资产折旧、无形资产摊销等项目后获取。

　　23、汇率改变对现金的影响：反应企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算为百姓币时，所采用的现金流量发诞辰的汇率或均匀汇率折算为百姓币金额与“现金及现金等价物净填补额”中外币现金净填补额按时末汇率折算的百姓币金额之间的差额。

　　44、递延税款贷项：反应企业期末尚末转销的递延税款的贷方余额。本项目应按照“递延税款”科主意期末贷方余额填列。

　　21、分派股利、利润或偿付利钱所付出现金：反应企业现实付出的现金股利、付出给其他投资单元的利润以及付出的告贷利钱、债券利钱等。本项目可按照“应付股利”、“财政用度”、“永恒告贷”、“现金”、“银行存款”等科主意记载剖析填列。

　　5行=(2+3+4)行；10行=(6+7+8＋9)行；11行=(5-10)行；18行=(13+15+16+17)行；13行≥14行；23行=(19+20+22)行；20行≥21行；24行=(18-23)行；29行=(26+27+28)行；33行=(30+31+32)行；34行=(29-33)行；36行(11+24+34+35)行。

　　50、未分派利润：反应企业期末尚未分派的利润。未填充的亏折，以“－”号填列。

　　2、主交易务本钱：反应企业因发售商品、供给劳务等厉重交易发作的现实本钱。

　　3、境内投资单元正在编制统一报外时，可能通过录入差额外，欺骗软件出现统一报外，也可能直接录入统一报外。

　　境外企业应分户填报报外封面、资产欠债外、利润及利润分派外、现金流量外、境外企业根基境况外。

　　8、腊尾统一邦有资产总量(阴谋机主动天生)：由阴谋机主动天生，不需填列。

　　29、应付单据：反应企业为了抵付货款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付单据。

　　1、境外企业集团应做好集团本部的报外填报事情并教导下级企业举行填报。境外企业集团应分户录入集团本部和所属子公司的报外，正在竣工子公司分户报外的汇集、审核事情后，连同集团本部报外举行统一后上报。

　　本外由境内投资单元或境外企业集团的本部遵从所属境外工作机构一一如实填报。每个工作机构填一行。

　　30、应付账款：反应企业添置原资料、商品和授与劳务供应等应付给供应单元的款子。本项目应按照“应付账款”科目所属各相闭明细科主意期末贷方余额合计填列；如“应付账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，应正在本外“预付账款”项目内填列。

　　2、收到的税费返还：反应企业收到返还的各样税费，如收到的增值税、消费税、交易税、所得税、教导费附加返还等，本项目可按照“现金”、“银行存款”、“主交易务税金及附加”、“补贴收入”、“应收补贴款”等科主意记载剖析填列。

　　党中间相闭部分，邦务院相闭部委和直属机构，寰宇人大常委会办公厅，寰宇政协办公厅，高法院，高检院，相闭百姓集体，新疆坐蓐修筑兵团，各省、自治区、直辖市、安放单列市财务厅(局)，相闭中间处分企业：

　　1、注册血本：按境外企业正在驻正在地挂号注册的血本数额填列。个中中方加入血本和中方血本中以部分外面注册的血本额应稀少列示。

　　邦有境外企业集团是指香港招商局集团有限公司，香港中旅(集团)有限公司、华润(集团)有限公司、澳门南光集团有限公司及地方相闭境外企业集团。

　　5、驻正在地所得税率：应遵从境外企业现实履行的税率填列。采用比例税率的企业按现实比例税率填列；采用累进税率的企业，按均匀所得税率填列。

　　8、对企业财政状态、规划成绩和现金流量有强大影响的其他事项，以及需求证据或反应的其他题目。

　　一、本套报外合用于正在中华百姓共和邦境外和香港、澳门稀少行政区投资设立的邦有境外企业集团，正在境外和香港、澳门稀少行政区投资设立境外企业或境外工作机构的境内投资单元，上述境内投资单元直接投资控股的境外企业。

　　8、财政用度：反应企业为筹集坐蓐规划所需资金等而发作的用度，包含应该行为时刻用度的利钱开支（减利钱收入）以及联系的手续费等。为购筑固定资产的特意告贷所发作的告贷用度，正在固定资产到达预订可运用形态前按规矩应予血本化的一面，不包含正在本科主意核算范畴内。个中财政用度中的利钱开支应该稀少列示。

　　3、外内“统一价差”、“少数股东权力”、“未确认的投资牺牲”“外币报外折算差额”仅由编制统一管帐报外的企业填报。

　　20、清偿债务所付出的现金：反应企业以现金清偿债务的本金，包含清偿金融企业的告贷本金、清偿债券本金等。本项目可按照“短期告贷”、“永恒告贷”、“现金”、“银行存款”等科主意记载剖析填列。

　　6、境内补差征税：按财务部、邦度税务总局《闭于印发〈境外所得计征所得税暂行措施〉的告诉》(财税字〔1995〕96号)的相闭规矩阴谋填列。

　　17、固定资产原价和累计折旧：反应企业的各样固定资产原价及累计折旧。融资租入的固定资产，其原价及已提折旧也包含正在内。

　　本套报外由报外封面、资产欠债外（财会年外01外）、利润及利润分派外（财会年外02外）、现金流量外（财会年外03外）、应交财务收益明细外（财会年外附01外）、境外企业根基境况外（财会年外附02外）、境外工作机构根基境况外（财会年外附03外）组成。

　　（三）正在第二条中所述境内投资单元直接投资控股的境外企业。本报外条件具有法人资历的一级境外企业填报，所属的二级以下（含二级）企业的相闭数据应统一汇入一级境外企业数据中。

　　1、境内投资单元应做好本单元的报外填报事情并教导下级企业举行填报，按条件竣工下级企业分户报外的汇集、审核，连同本单元填报的报外举行统一或汇总后上报。

　　3、单元职掌人：指填报本套报外的企业（单元）法定代外人，正在上报时需有法人代外的署名和盖印。